会计准则其他货币资金包括哪些

货币资金是指企业经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。除了现金和银行存款,还有其他的货币资金,那么其他货币资金包括哪些呢?下面,我们来一一了解。

库存现金

库存现金是企业流动性很高的一项资产,包括现金、人民币小面额纸币、硬币及支票等即时可用的现金。

银行存款

银行存款是企业预付的一项费用,可以按月、按季等分期支付,也可以一次性支付。企业可用来存储企业资金或支付企业费用。

银行汇票存款

银行汇票存款是企业实现信用买卖的条件,由银行发出,承兑汇票后成为存款,企业可以立即将资金转入其他账户。

银行本票存款

银行本票存款是企业拥有的一种投资工具,由银行发出并承诺收款。企业可以随时将本票售卖给贷款机构,用来解决资金周转需求。

信用卡存款

信用卡存款是企业使用信用卡支付费用后,预付卡内余额留存的那部分资金。企业可以通过信用卡存款来预付费用。

信用证保证金存款

信用证保证金存款是企业为了保证信用买卖的顺利进行而存入银行的一种存款。信用证保证金存款需要按期支付利息。

存出保证金

存出保证金是企业为了保证其信用而需要向供货商或承包方存入的一种保证金。企业在履行合同后可退回。

预付款项

预付款项是企业预付给供货方或承包方的一项款项,通常是为了取得供货方产品或承包方服务而支付的。企业可以在合同履约后追回。

以上就是其他货币资金的具体内容。企业在核算货币资金时,应按照实际情况确定所需账户及资金。新会计准则规定,其他货币资金之间的划转业务,应编制“付款凭证”。企业需要注意在会计处理过程中正确地划分资金来源及用途。

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